2018/01/06
年末調整でいくら返ってくる？還付金の条件まで詳しく解説！
年末調整ってよくわからないままとりあえず提出って感じですよね。
アルバイトでも正社員でも、働く人たちほぼ全員に関わるのが「年末調整」です。
そんな年末調整でいくらお金が返ってくるのか、みなさん気になることだと思います。
今回は、年末調整の基本的な説明から、
年末調整の際に提出する扶養控除等申告書についてまでご紹介します。
目次
年末調整でいくらお金が戻る？
年末調整の仕組み
ピケガミ
年末調整とは、一年間の所得税の合計額を計算し、調整することです。
ユキオ
調整？なんでそんなことするんですか？
ピケガミ
基本的には、給与やボーナスから所得税を会社が支払っておいてくれています。
源泉徴収というと聞いたことがありませんか？
ユキオ
聞いたことあります〜！
源泉徴収と、どんな関係があるんですか？
ピケガミ
源泉徴収で支払う税金は所得税の過剰払い（前払い）になることがほとんどなんです。
これは国が税金を正しく徴収するための仕組みなので、その払いすぎたお金を返してもらうために年末調整するんです。
ユキオ
なるほど〜。でも、なんで年末にやる必要があるんですかね？
毎月でもできそうに見えますけど・・・。
ピケガミ
本当に支払う所得税は年末に決まります。
なぜなら年末だからこそ所得税が安くできる要因があるからなんです。
ユキオ
え～～！なんでですか？
ピケガミ
ユキオ
税金の控除で安くなることがあるんすね〜。
その控除した分も、年末調整で返ってくるってことですか。
ピケガミ
そのイメージです。ユキオくんも全体像はわかってきたようですね。
ただし、必ず返ってくるとは限りません。その条件と控除の種類を詳しく説明していきましょう。
年末調整の条件
お金がもらえる条件
ユキオ
お金が戻ってこない可能性！？
そんなことあるんですか〜。。
ピケガミ
そうですね。
「既に払った所得税」よりも「年間の控除済みの所得税」の方が大きい場合は、所得税を追納しなくてはなりません。
ユキオ
え〜？お金が返ってくるって楽しみにしてたのに。。
ピケガミ
基本的には還付金が返ってくることがほとんどなので、年末調整は行った方がいいでしょう。
年末調整の対象者
ユキオ
どうやったら還付金が戻ってくるのかは理解したんですけど〜、
年末調整の対象者ってどんな人なんですか？
ピケガミ
基本的には会社に所属して年末まで働いている人全員が対象です。
なので、正社員の方はもちろん、主婦のパート、学生のアルバイトなどで給与所得を得ている人は対象者になります。
ユキオ
なるほど〜、年末までってところがミソになりそうですね。
でも〜、、途中でアルバイトを辞めても、年末調整している人をみちゃんたんですよね…。
ピケガミ
ユキオくん、よく見ていますね。
そのように例外的に対象者となる人もいるんです。
ユキオ
そうなんですか〜！
てっきり、ピケガミさんが間違っているのかと思いましたよ〜。
ピケガミ
以下の5つのどれかに当てはまる方は年末まで働いていなくても例外的に対象者になります。
・パート、アルバイトで本年の給与総額が103万円以下の人
・海外転勤などで、非居住者となった人
・お亡くなりになって、退職した人
・著しい心身の障害のため、退職した人
・12月の給与支払いを受けて、退職した人
ユキオ
だから、アルバイトを辞めても年末調整している人がいたんですね〜。
ピケガミ
そうですね。
でも実は、アルバイトでも日雇いの場合は年末調整の対象にはならないんです。
ユキオ
え〜、知らなかったっすよ〜。
対象外になる条件も存在するんですね。
ピケガミ
そうなんです。
対象外の条件についてもご説明しましょう。
年末調整の対象外の人（例外）
ユキオ
年末調整の対象にならない人ってどんな人なんですか？
ピケガミ
以下の3つのどれかに当てはまる人は例外的に年末調整の対象外になります。
・パート、アルバイトで日雇いの人
・本年の給与総額が2,000万円を超える人
・災害減免法により、源泉徴収の猶予や還付を受けた人
ユキオ
2,000万円という節目は覚えておいた方がいいかもしれないっすね〜。
あ・・・災害減免法ってなんですか？
ピケガミ
聞きなれない言葉ですよね。
災害にあった際に、所得税を控除または減免を受けることができる制度です。
ユキオ
そんな制度があるんですね〜。
意外に利用してない制度って多いんですね〜。
特に年末調整すべき対象者
ユキオ
ほとんどの人が年末調整の対象者になると思うんですけど、
その中でも「こんな人はお金が返ってきやすいよ！」という人っていたりするんですか？
ピケガミ
いい質問ですね。
まず、最近結婚した人やシングルマザー、シングルファザーはお金が貰える可能性が高いでしょう。
ユキオ
え～、ボク結婚もしてないし、子どももいないっすよ～。
他にはなんか条件はないんすか？
ピケガミ
あとは生命保険や介護保険に加入している人は控除の可能性が高いです。
あとは勤労学生、つまり学校で勉強しながら働いている人も所得税が控除される可能性がありますね。
ユキオ
本当っすか？
今からでも大学に入った方がいいんすかね～。
ピケガミ
学びたいことがある人は非常に良いかもしれません。勤労学生になる方は知っておくべき知識ですね。
でも、もちろん学費のほうが高く付くのでユキオくんはやめたほうが……。
ユキオ
た、確かに……。
別に学びたいこと、今はないっすからね〜。
年末調整のやり方 -扶養控除等申請書の記入方法-
ユキオ
どうすればお金が戻ってくるんすか？ 余分にお金取られたくないっすよ～。
ピケガミ
自分が働いている会社に扶養控除等申告書を提出する必要があります。これを提出しなければ条件を満たしていても、お金は戻ってきません。
ユキオ
ふようこうじょ……しん……？ なんすかそれ。
ピケガミ
扶養控除等申告書という所得税控除の対象者かどうかを確かめる書類です。
これがなければ会社もその人が控除の対象者かどうかわかりません。
ユキオ
なるほど～、確かに言ってもらわなきゃわからないこともあるもんすよね～。
ピケガミ
その通り。重要なのは忘れずに申告をすることですよ。
ユキオ
それでいつごろ扶養控除等申告書は手に入れられるんすか？
ピケガミ
年末に勤務先の会社から配られることが多いです。
ユキオ
じゃあ、その扶養控除等申告書ってどんなことを書くんすか？
STEP1：個人情報・法人情報の記入
あなたの個人情報
ピケガミ
扶養控除等申告書には「名前や住所」のような個人情報を記入します。
ユキオ
そうなんですね〜。
それなら他の場所で提出する書類と同じようなものですよね？
ピケガミ
この段階ではそうですね。
特別に身構えて用意するようなものはありません。
ユキオ
ボクはここまで記入して、提出する人を何人か見たんすけど・・・
ピケガミ
ユキオくん、よく見ていますね。
学生の方で、アルバイトなどの給与所得が103万円以下の方は、こちらを記入して提出すれば大丈夫です。
ユキオ
ここだけならいつでも記入できそうなんでいいっすね〜。
記入する際に気をつけるべきポイントとかありますか？
ピケガミ
そうですね。ここでは3箇所だけ注意してもらえればと思います。
1つ目が個人番号（マイナンバー）です。
ユキオ
あ〜、数年前に噂になったマイナンバーですよね〜。
そろそろ使い始める時期になったんですかね？
ピケガミ
そろそろではなく本格的に適用が開始されますよ。
2018年から銀行口座へマイナンバーが付番される予定なんです。
ピケガミ
ユキオ
そ、そうでしたよねぇ〜。。
そのマイナンバーを記入すればいいんですよね？
ピケガミ
そこが注意点なんです。結論から言うと、勤務先ごとに異なります。
既にマイナンバーが勤務先に収集されている場合には「網掛け」や「未記入で」と指示が出ることがあります。
ピケガミ
学生の方でも、記入が必要ない場合が多いのでアルバイト先に確認するといいでしょう。
ユキオ
そうなんですね。。
今度、怖い店長に勇気を出して聞いてみるっす…。
ピケガミ
2つ目の注意点は、「配偶者の有無」です。
ユキオ
え…何を注意するんですか？
ピケガミ
先ほど説明した配偶者控除が受けられるかどうかは関係なく「◯」の印をつけます。
配偶者がいれば「有」、いなければ「無」につけましょう。
ユキオ
なるほど〜。
あまり深くは考えないでいいということなんですね〜。
ピケガミ
そうですね。ここは単純に書いてみましょう。
3つ目の注意点は、「従たる給与についての扶養控除等申告書の提出」です。
ユキオ
ここの欄はよくわかんないんですよね〜。
小さい字でなんか書いてあるみたいですけど…。
ピケガミ
この欄は「勤務先が2つ以上あり、メインの勤務先でない方の所得でも控除を受けたい場合」に使用します。
この条件に該当する方は、「◯」を記入します。
ピケガミ
ただし、この条件に該当していても、この手続きは行わず、
確定申告をする方がほとんどなので、基本的には空欄で大丈夫です。
ユキオ
そうなんですね。
ボクもたくさんの勤務先から呼ばれる有名人になったら使うんですかねぇ〜。
勤務先の法人情報
ユキオ
でも、これだけしか記入しないんですか？
ピケガミ
社会人の方は「勤務先の名称や所在地」のような所属している法人情報も記入します。
ユキオ
でも…「税務署長」とか「市区町村長」とかわかんないっすよ〜。
ピケガミ
ユキオくん、まさにそこが注意点です！
「税務署長」も「市区町村長」も人の名前ではなく、税務署や市区町村の名称を書くだけでいいんです。
ユキオ
え？どういう意味ですか？
ピケガミ
例えば勤務先の所在地が日本橋なら税務署名は「日本橋」なので「日本橋」と記入します。
「市区町村長」は居住地域の市区町村名なので日本橋なら「中央区」と記入します。
ユキオ
なるほど〜！よくわかりました〜。
ピケガミ
他の注意点は、「給与の支払者の法人番号」にマイナンバーではないという点と
「勤務先の所在地」は基本的に本社の住所を記入するという点です。
ユキオ
たしかに、法人番号なんて把握してないっすもんね〜。
わからないところは素直に勤務先に聞いてみた方が正確そうですね。
STEP2：源泉控除対象配偶者と控除対象扶養親族の記入
A. 源泉控除対象配偶者
ピケガミ
ここの欄は平成29年の税制改正で大きく変更しました。
「配偶者控除」と「配偶者特別控除」の条件が変更したためです。
ユキオ
源泉控除対象配偶者の条件が変更したってことっすね〜。
どのようにに変わったんですか〜？
ピケガミ
まず条件の種類が
「あなたの条件」と「配偶者の条件」の2種類になりました。
ユキオ
配偶者だけが条件じゃないんですね。。
具体的にはどんな条件なんすか？
ピケガミ
「あなたの条件」は
・「来年の所得見積額が９００万円以下の人」
です。
ピケガミ
「配偶者の条件」は3つあり
・「あなたと生計を一にする配偶者」
・「来年の所得見積額が８５万円以下の人」
・「青色事業専従者として給与の支払を受ける人や白色事業専従者でないこと」
です。
ユキオ
お〜、いっぱいありますね。
所得の見積額って単純に年収のことでしたっけ？
ピケガミ
いいえ。所得というのは、年収（給与収入）から給与所得控除を差し引いたものになります。
個人事業主の方であれば、年収から必要経費を差し引いたものになります。
ピケガミ
そのため、あなたの条件の所得で900万円以下の方は、給与年収1,120万円以下の方になります。
同様に、配偶者の条件の所得85万円以下も、給与年収150万円以下となります。
ユキオ
給与年収150万円以下！？
ってことは103万円の壁は、無くなったってことなんですか？
ピケガミ
まさにその通りなんです。
配偶者の対象者は、以前に比べて拡大しましたので嬉しい注意ですね。
ユキオ
嬉しいですね〜！
ボクは配偶者いないんで関係ないですけど。笑
ユキオ
じゃ、「所得の見積額」ってどうやって記入すればいいんですかね？
ピケガミ
150万円以下の年収見積額から最低基礎控除額の65万円を差し引いた金額を記入しましょう。
例えば、150万円なら85万円、70万円なら5万円、50万円なら0円となります。
ユキオ
マイナスになるなら0円でいいんですね。
これでわかりました〜！
ピケガミ
ちなみに「非居住者である親族」というのは、配偶者が海外にいる方が対象になります。
しかし、確定申告で手続きをする方がほとんどのなので、基本は空欄で大丈夫です。
B. 控除対象扶養親族（16歳以上）
ピケガミ
ここの欄は税制改正の影響はありません。
具体的にどのように記入するか、見ていきましょう。
ユキオ
16歳以下の子供がいる場合にはどうするんですか？
ピケガミ
その場合は後ほど説明しますので、もう少しお待ちください。
ピケガミ
こちらの欄の注意すべきポイントは「老人扶養親族」「特定扶養親族」のチェック欄です。
ユキオ
チェックできるところが3つあってよくわからないんですけど…
なんのためのチェックなんですか？
ピケガミ
扶養親族は年齢や同居の有無によって控除額が異なるからチェックするんです。
ピケガミ
・16〜18歳なら一般の控除対象扶養親族として38万円
・19～22歳なら特定扶養親族として63万円
・23～69歳なら一般の控除対象扶養親族として38万円
・70歳以上なら老人扶養親族として「同居老親等」で58万円、「その他」で48万円
が控除されます。
ユキオ
19〜22歳の大学生の時期の控除額が一番大きいんですね〜。
70歳以上の「同居老親等」と「その他」の違いってなんなんですか？
ピケガミ
まずは「同居老親等」の条件からご説明しましょう。
あなた、または配偶者の親・祖父母で、同居している人は、「同居老親等」となり、58万円の控除になります。
ユキオ
なるほど〜。
入院とか…どうしても同居できない状況の時ってどうなるんですかね？
ピケガミ
いい質問ですね。
「同居の適用範囲」として、病院に入院しているなどの理由があれば、別居していても同居扱いになります。
ただし、老人ホームに入所している場合には、別居扱いになります。
ユキオ
ほ〜、「その他」の方はどうなんですか？
ピケガミ
「その他」は「同居老親等」の条件に合わない人で48万円の控除になります。
ユキオ
ここはわかりやすいですね〜。
もう一つある「特定扶養親族」ってなんのことなんですか？
ピケガミ
「特定扶養親族」は19～22歳の扶養親族の人で63万円の控除になります。
ユキオ
あ〜、ここはチェックしないともったいないっすね〜！
注意して見ておきま〜す。
STEP3：障害者・寡婦・寡夫・勤労学生の記入
C-1. 障害者
ピケガミ
ここの欄は「障害者控除」を受ける場合に、記入します。
該当者が3種類と区分が3種類あり、間違えやすいので注意して記入しましょう。
ユキオ
その種類の違いってなんなんですか？
ピケガミ
それでは、まず区分から説明しましょう。
「一般の障害者」「特別障害者」「同居特別障害者」の3種類があり、「一般の障害者」と「特別障害者」は、障害の重さによって分けられています。
ピケガミ
「一般の障害者」は身体障害者3～6級、療育手帳3〜4度（B・C）、戦傷者手帳第4～第6項症該当の方が対象です。
また、介護保険において要介護認定を受けている場合、「障害者控除認定書」を提出していれば、税制において障害者控除を受けることができます。
ユキオ
そうなんですね〜。「特別障害者」はどうなんですか？
ピケガミ
「特別障害者」は身体障害者1・2級、精神障害者保健福祉手帳1級、療育手帳1～2度（A）、戦傷者手帳第1～第3項症該当の方が対象です。
また、原爆症認定を受けている方、成年被後見人の方、6か月以上寝たきりで介護が必要な方も対象です。
ユキオ
「同居特別障害者」は「特別障害者」で同居している場合ですか？
ピケガミ
そうです。次にこの対象者が「本人」「同一生計配偶者」「扶養親族」のどれに該当するかを考えます。
ユキオ
「本人」はなんとなくわかるんすけど…
「同一生計配偶者」はどんな人が対象なんですか？
ピケガミ
「本人」は文字通り、対象者が本人の場合です。
ピケガミ
「同一生計配偶者」の条件は以下の3つがあります。
・所得者と生計を一にする配偶者
・平成30年中の所得の見積額が38万円以下の人
・青色事業専従者として給与の支払いを受ける人
ユキオ
あれ？なんか源泉控除対象配偶者の条件と似てますよね？
ピケガミ
そうですね。「源泉控除対象配偶者」の配偶者に必要な条件と似ています。
「同一生計配偶者」は所得見積額が38万円以下なので、年収でいうと103万円以下の人が対象になります。
ユキオ
似ていてややこしいっすね〜。
ピケガミ
「扶養親族」は扶養控除の対象となる「親・祖父母、子・孫」などに障害がある場合です。
記入方法はこれまで同様にチェックしたあと、右側（）に対象人数を記入します。
ユキオ
なるほど〜。これは人数のカッコだったんですね〜。
ピケガミ
最後に、「左記の内容」には障害の状況を記入します。
具体的には以下の3点があるといいでしょう。
・対象者の名前
・障害の程度（障害の等級など）
・交付を受けている手帳などの種類と交付年月日
ピケガミ
合わせて「障害者手帳」や「療育手帳」のコピーを提出する可能性もあるので、
詳しくは勤務先の担当者にお問い合わせるといいでしょう。
C-2. 寡婦・寡夫（かふ）
ピケガミ
ここの欄は「寡婦控除」や「寡夫控除」を受ける場合に、記入します。
ユキオ
これはさっき詳しくやったやつっすよね〜。
適用する控除にチェックをつけるだけですか？
ピケガミ
そうですね。
実は年末調整の中で一番把握されていない控除でもあるので、忘れずにチェックしましょう。
C-3. 勤労学生
ピケガミ
ここの欄は「勤労学生控除」を受ける場合に、記入します。
ユキオ
これもさっき詳しくやったやつっすよね〜。
適用する控除にチェックをつけるだけですか？
ピケガミ
そうですね。
ただし、そもそも勤労学生控除を受ける必要があるのか、
受けるなら「所得税の勤労学生控除」なのか「住民税の勤労学生控除」なのかは注意すべきです。
STEP4：他の所得者が控除を受ける扶養親族等の記入
D. 他の所得者が控除を受ける扶養親族等
ユキオ
ここが一番よく変わらないポイントなんですよね〜。
他の所得者が、、控除を受ける、、、扶養親族等？
ピケガミ
確かに少しわかりにくいですね。
夫婦共働きで16歳以上の扶養親族がいた場合、「あなた」の扶養にするか、「あなた以外（妻または夫）」の扶養にするかを選択できます。
ピケガミ
その時に「あなた以外（妻または夫）」の扶養にすることを選択する場合、こちらの欄に記入をします。
STEP5：16歳未満の扶養親族（住民税に関する事項）
ピケガミ
ここは、「住民税に関する事項」とあるように、所得税ではなく、「住民税」の計算のために書きます。
ピケガミ
その時に「あなた以外（妻または夫）」の扶養にすることを選択する場合、こちらの欄に記入をします。
ユキオ
そんな選択ができるんですね〜。
共働きの夫婦が増えてきている最近は、使う人も何人かいるかもしれないっすね〜。
まとめ
ユキオ
年末調整のお金が返ってくる仕組みからやり方まで、よ〜くわかりました！
とりあえず扶養控除等申告書を出さないといけないんすね～。
ピケガミ
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